確定申告とは？わかりやすく｜必要な人・副業20万円・しないとどうなる

結論：確定申告とは「1年分の税金の答え合わせ」

国税庁は、所得税の確定申告を「毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税等の額を計算して確定させる手続」と説明しています。そして、給料から天引きされた税金（源泉徴収）などがある場合は、確定申告でその過不足を精算します。

つまり確定申告は、税金を払うためだけの手続きではありません。1年のあいだ仮の金額で払ってきた税金を、本当の金額に直す「答え合わせ」です。払い過ぎていればお金が戻り（還付）、足りなければ納めます（納付）。よくある思いこみと並べると、次のとおりです。

確定申告とは？わかりやすく｜源泉徴収・年末調整との違い

個人の所得税は、1月1日から12月31日までの1年間のもうけ（所得）にかかります。でも、1年が終わるまで本当の所得は分かりません。そこで会社員は、毎月の給料から仮の金額で先に税金を天引きされています。これが源泉徴収です。

1年が終わったら、本当の税金を計算して、先に払った分との差を精算します。会社員の場合は、会社が12月の給料などでこの答え合わせを代わりにやってくれます。これが年末調整です。自分でやるのが確定申告で、両者の違いは次のとおりです。

年末調整では、医療費控除や、ふるさと納税などの寄附金控除は使えません。会社員でも確定申告をすると税金が戻ることがあるのは、このためです。2026年分は基礎控除の引き上げなどが12月1日に施行され、年末調整で反映されます。変更点は年末調整2026の変更点｜年収600万円なら3万6千円の減税で詳しく計算しています。

確定申告はいつからいつまで？2026年分は2027年2月16日〜3月15日

確定申告の対象は、1月1日から12月31日までの1年間の所得です。申告と納付の期間は、原則として翌年の2月16日から3月15日まで。2026年分の場合は次のようになります。

1. 2026年1月1日〜12月31日この1年間の所得に所得税がかかります。給料の源泉徴収や、報酬の天引きもこの間に行われます。
2. 1月1日2027年1月1日から：還付申告を出せる税金が戻るだけの「還付申告」は、確定申告の期間と関係なく、翌年1月1日から5年間出せます。
3. 2月16日2027年2月16日（火）〜3月15日（月）：確定申告の期間税金を納める人は、この期間に申告します。
4. 3月15日2027年3月15日（月）：申告と納付の期限期限までに納めないと、延滞税がかかります。
5. 5年2031年12月31日まで：2026年分の還付申告の期限払い過ぎに気づいたら、5年前の分までさかのぼって取り戻せます。

確定申告の計算は5段階｜税金が戻るしくみ

確定申告書で計算することは、大きく次の5つの段階に分かれます。

1. ①所得＝収入 − 経費会社員は、経費の代わりに「給与所得控除」という決まった金額を引きます。
2. ②課税所得＝所得 − 所得控除税金をかけない部分を引きます。基礎控除・社会保険料控除・医療費控除など、所得控除は全部で16種類あります。
3. ③所得税＝課税所得 × 税率税率は5%から45%までの7段階。所得が多いほど、超えた部分に高い税率がかかります（別に復興特別所得税2.1%）。
4. ④税額控除を引く住宅ローン控除などを引くと、1年分の所得税が決まります。
5. ⑤すでに払った分を引く（精算）源泉徴収や予定納税で払った分を引き、プラスなら納付、マイナスなら還付です。

最後の引き算がマイナスになると、お金が戻ってきます。具体例で見てみましょう。フリーランスでイラストの仕事をしている、架空のAさんのケースです。会社から受け取る原稿料やデザイン料などの報酬は、支払いのときに10.21%が源泉徴収されています（1回の支払いが100万円以下の場合）。

このケースでは、26万2,397円が戻ってきます。フリーランスにとって確定申告は、税金を納める手続きであると同時に、先に引かれた税金を取り戻す手続きでもあるのです。ただし、還付は自分で申告しないと受けられません。

確定申告が必要な人｜会社員・アルバイト・年金・フリーランス

確定申告が必要かどうかは、収入の種類で変わります。国税庁の説明と所得税法121条をもとに、代表的なケースを整理すると次のとおりです。

ここでいう「20万円」は、あとで詳しく見るとおり売上ではなく所得（売上から経費を引いたもうけ）です。また、これは「申告しなければならない人」の条件です。申告の義務がない人でも、次のように申告すると税金が戻る人がいます。

会社員でも確定申告すると得する人（還付申告）

年末調整では使えない控除があるため、会社員でも確定申告をすると税金が戻ることがあります。これを還付申告といいます。代表的なケースは次の4つです。

たとえば、1年の医療費が30万円で、保険金などで補てんされた分がなければ、医療費控除は20万円です。税率10%の人なら、所得税が約2万円（20万円×10.21%＝2万420円）戻り、翌年度の住民税も約2万円（20万円×10%）安くなります。

国税庁によると、2025年分の確定申告書を出した2,353万人のうち、税金が戻る還付申告は1,335万人でした。給与が主な収入の人に限ると、申告した1,168万人のうち815万人（約7割）が還付申告です。

還付申告は5年前の分までさかのぼれます。医療費の領収書などが残っていれば、いまからでも間に合うかもしれません。

副業20万円以下なら確定申告しなくていい？3つのただし書き

「副業が20万円以下なら確定申告はいらない」というルールは、半分だけ本当です。所得税法121条で、給料（年2,000万円以下）を1か所から受け取り、年末調整を受けている会社員は、給料以外の所得が20万円以下なら確定申告をしなくてよいとされています。ただし、次の3つのただし書きがあります。

たとえば、副業でイラストを売って1年の売上が30万円だった会社員の場合、画材やソフト代などの経費を引いた所得で判断します。

税金の目安は、給料と合わせた税率しだいです。税率5%の人が副業の所得25万円なら、所得税は約1万3千円（25万円×5.105%）、住民税は所得割10%で約2万5千円。合計で所得の約15%が目安です。

確定申告書の第二表には、副業分（給料・公的年金以外の所得）の住民税を「給料から天引き（特別徴収）」にするか「自分で納付」にするかを選ぶ欄もあります。本格的に事業として続けるなら、帳簿をつけて期限内にe-Taxで出すと最大65万円を所得から引ける青色申告もあります（青色申告特別控除とは？65万円控除の条件）。

確定申告しないとどうなる？加算税・延滞税とバレる理由

納める税金がある人が期限までに申告しないと、本来の税金に加えて、ペナルティの税金がかかります。

たとえば本来の税金が10万円なら、自分から期限後に申告すれば無申告加算税は5,000円、調査のあとなら1万5,000円です。これとは別に、遅れた日数に応じて延滞税が利息のようにかかります。2026年の延滞税の割合は、納期限から2か月以内が年2.8%、2か月を過ぎると年9.1%です（国税庁No.9205）。

悪質な場合は刑事罰もあります。申告書を期限までに出さずに所得税を免れた場合は、5年以下の拘禁刑または500万円以下の罰金（またはその両方）です（所得税法238条3項）。

副業なら「バレない」は本当？

税務署には、お金を払った側からも書類が集まります。たとえば会社は、作家や画家に払う原稿料・画料などが同じ人に年5万円を超えると、支払調書を翌年1月31日までに税務署へ提出します。支払調書にはマイナンバーが書かれるので、本人の申告と照らし合わせることができます（所得税法225条、国税庁No.7431）。

しかも税務署は、申告がなかった年の分を、あとからさかのぼって決めることができます。期間は原則5年、偽りその他不正の行為があれば7年です（国税通則法70条）。忘れていたら、気づいた時点ですぐに出すのが、いちばん軽く済みます。

確定申告のやり方｜スマホとマイナンバーカードで申告する手順

いまは確定申告の大半がネットで行われています。2025年分では、確定申告をした人の77.1%（1,814万人、4人に3人）がe-Taxを使い、自宅からスマホで申告した人は497万人でした。

1. 1確定申告書等作成コーナーを開く国税庁のサイト「確定申告書等作成コーナー」から、画面の案内に沿って申告書を作れます。
2. 2マイナンバーカードを読み取るスマホにマイナンバーカードをかざしてログインします（ID・パスワード方式は2025年10月から新規発行を停止）。
3. 3マイナポータル連携で自動入力給与や年金の収入、医療費、ふるさと納税などのデータを、申告書に自動で入力できます。2025年分の利用者は408万人。
4. 4質問に答えて金額を確認所得や控除を、画面の質問に答えながら入力・確認します。
5. 5送信e-Taxで送信して完了。自宅からe-Taxで出した還付申告は、3週間程度で処理されます（書類不備などがない場合）。

FXや株、競馬の払戻金など、収入の種類によって申告の方法が変わるものもあります。FXはFXの税金はいくらから？確定申告のやり方、競馬は競馬で150万円当たったら税金はいくら？で解説しています。

確定申告のよくある質問